Die australische Regierung hat sich verpflichtet, die Doppelbesteuerung von Bitcoin zu beenden.

Die australische Regierung hat kürzlich angekündigt , sich der „Doppelbesteuerung“ digitaler Währungen zu widmen. Anfang der Woche erklärte der australische Finanzminister Scott Morrison, dass digitale Währungen, einschließlich Bitcoin, im Rahmen von Änderungen zur Förderung des Fintech-Sektors von der Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) befreit werden sollen.

„Wir werden den Zugang zu steuerlichen Vergünstigungen für Risikokapitalinvestitionen in Fintech-Unternehmen gewährleisten und Maßnahmen ergreifen, um die Doppelbesteuerung digitaler Währungen zu verhindern – wir werden digitale Währungen nicht besteuern.“
— – Hon. Scott Morrison MP

Gleichzeitig wurde ein Bericht mit dem Titel „ Unterstützung australischer FinTech-Unternehmen “ veröffentlicht, der die Maßnahmen des australischen Finanzministeriums zu den Entwicklungsprioritäten im FinTech-Sektor darlegt. Eine dieser Maßnahmen beinhaltete die Änderung des Waren- und Dienstleistungssteuergesetzes von 1999.

„Die Regierung erkennt an, dass die derzeitige Behandlung digitaler Währungen im Rahmen des Mehrwertsteuergesetzes zu einer Doppelbesteuerung der Verbraucher führt, wenn diese mit digitalen Währungen Waren und Dienstleistungen erwerben, die bereits der Mehrwertsteuer unterliegen“, so das Finanzministerium. „Die Regierung setzt sich dafür ein, diese Doppelbesteuerung digitaler Währungen zu beheben und wird gemeinsam mit der Branche an Gesetzesoptionen zur Reform des Mehrwertsteuergesetzes in Bezug auf digitale Währungen arbeiten.“

Das Problem begann im August 2014, als das australische Finanzamt (ATO) ein Leitlinienpapier und eine Entscheidung zur Besteuerung von Bitcoin und anderen Kryptowährungen veröffentlichte, in der Bitcoin-Transaktionen als Tauschgeschäfte mit ähnlichen steuerlichen Konsequenzen betrachtet wurden.

Die australische Steuerbehörde (ATO) erklärte, dass Bitcoin weder Geld noch eine Fremdwährung sei: „Die Lieferung von Bitcoin stellt keine Finanzleistung im Sinne der Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) dar. Bitcoin ist jedoch ein Vermögenswert im Sinne der Kapitalertragsteuer (CGT).“

Dermot Gaffney, Leiter der Abteilung für indirekte Steuern bei KPMG, kommentierte den Schritt der ATO und fragte, ob die Behörden Gefahr liefen, digitale Währungen übermäßig zu regulieren und damit „diese neue Quelle für Innovation und Wettbewerb in der australischen Finanzdienstleistungsbranche möglicherweise zu ersticken“.

„Das wäre in etwa so, als würde meine Bank eine Abhebung von meinem Konto als Lieferung besteuern, die der australischen Mehrwertsteuer (GST) von 10 % unterliegt. Wäre ich selbstständig (und die Transaktion geschäftlichen Zwecken gewidmet), bekäme ich eine Gutschrift“, erklärte Gaffney. „Ich müsste dann erneut Mehrwertsteuer zahlen, wenn ich mit dem Geld steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen in Australien erwerbe usw. Bin ich jedoch nur ein Verbraucher (oder erfolgt die Transaktion nicht geschäftlich), stellt die Steuer eine absolute Belastung dar und würde die breite Akzeptanz solcher Währungen faktisch einschränken.“

Das Urteil enttäuschte viele Unternehmen, die Bitcoin akzeptierten, und benachteiligte die in Australien weiterhin mit digitalen Währungen arbeitenden Firmen wirtschaftlich. Das Finanzdienstleistungsunternehmen CoinJar verlegte seinen Sitz nach dem Urteil der australischen Steuerbehörde (ATO) umgehend nach Großbritannien.

„Durch den Umzug nach Großbritannien entfällt für CoinJar-Kunden die 10-prozentige Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) beim Kauf von Bitcoin über unsere Dienste. Die britische Steuerbehörde HMRC befreit den Handel mit digitalen Währungen von der Mehrwertsteuer (MwSt.), sodass für neue und bestehende CoinJar-Kunden keine zusätzlichen Steuern anfallen.“
— – CoinJar

Großbritannien befreite Bitcoin fast sechs Monate vor der Entscheidung der australischen Steuerbehörde (ATO) von der Mehrwertsteuer. Die Behandlung von Kryptowährungen durch die ATO stehe „im Widerspruch zu den Grundprinzipien einer Verbrauchssteuer“, fügte Gaffney hinzu. „Experten argumentieren, dass eine Mehrwertsteuerregelung die Staatseinnahmen durch eine Abschwächung der Konjunktur verringern könnte und dass Steuergesetze neue Geschäftsmodelle nicht behindern dürfen – doch genau das geschieht in Australien.“

Nach den Reaktionen der Branche veröffentlichte das australische Finanzministerium im März 2015 ein Weißbuch , in dem es einräumte, dass „neue Transaktionsformen, einschließlich Kryptowährungen wie Bitcoin, bei der Konzeption des aktuellen Steuersystems nicht berücksichtigt wurden“. In dem Papier wird Bitcoin als Herausforderung bei der Bestimmung einer angemessenen Besteuerung von Unternehmen genannt.

Im Gegensatz zur Ansicht der australischen Steuerbehörde (ATO) veröffentlichte der Wirtschaftsausschuss des australischen Senats im August 2015 einen Bericht über digitale Währungen, in dem er empfahl, digitale Währungen, einschließlich Bitcoin, für Zwecke der Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) als Geld zu behandeln. Die ATO teilte dem Ausschuss mit, dass daraufhin Änderungen der GST-Vorschriften erforderlich wären.

„Der Ausschuss ist der Ansicht, dass digitale Währungen im Sinne der Waren- und Dienstleistungssteuer als Geld behandelt werden sollten. Daher empfiehlt der Ausschuss der Regierung, sich mit den Bundesländern und Territorien abzustimmen, um eine Änderung der Definition von Geld im Gesetz über ein neues Steuersystem (Waren- und Dienstleistungssteuer) von 1999 zu erwägen und digitale Währungen in die Definition von Finanzdienstleistungen in den Verordnungen über ein neues Steuersystem (Waren- und Dienstleistungssteuer) von 1999 aufzunehmen.“
— – Der Wirtschaftsausschuss des Senats

Dies war nicht das einzige Problem, mit dem australische Bitcoin-Unternehmen konfrontiert waren. Viele hatten Schwierigkeiten, Bankbeziehungen aufzubauen oder aufrechtzuerhalten.

Australische Banken haben im Zuge des Anti-Geldwäsche- und Terrorismusfinanzierungsgesetzes von 2006 (AML/CTF) zunehmend einen „De-Risking“-Ansatz verfolgt, was zu einer „Entbankung“ geführt hat.

Laut einer Umfrage der Weltbankgruppe berichten sowohl Geldtransferunternehmen als auch Banken von einem zunehmenden Trend bei geschlossenen und/oder eingeschränkten Konten zwischen 2010 und 2014. Ein erheblicher Teil der Geldtransferunternehmen gab an, keinen Zugang mehr zu Bankdienstleistungen zu haben.

„Die gesammelten Daten deuten darauf hin, dass Kontoschließungen bei Geldtransferunternehmen in den letzten Jahren in einigen Ländern, darunter Australien, Kanada, Frankreich, Deutschland, Italien, Mexiko, Großbritannien und den USA, deutlich zugenommen haben.“
— – Weltbank

Ein Bericht des Australian Transaction Reports and Analysis Centre (AUSTRAC) aus dem Jahr 2015 bestätigt, dass die Zahl der Geldtransferunternehmen, die ausländische Banken nutzen, in den letzten zwei Jahren ebenfalls gestiegen ist. AUSTRAC ist die australische Finanzaufsichtsbehörde und zuständig für die Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung.

Als Reaktion auf dieses anhaltende Problem wird die Regierung, neben der Zusage zur Abschaffung der Doppelbesteuerung digitaler Währungen, auch den Zugang zu Bankdienstleistungen für Unternehmen im Bereich digitaler Währungen verbessern, indem sie digitale Währungen in die Geldwäschebekämpfungs- und Terrorismusfinanzierungsregulierung (AML/CTF) aufnimmt. Die Regierung hat einen Runden Tisch mit Vertretern von Banken, Aufsichtsbehörden, Regierungsstellen und der Branche eingerichtet, um die anhaltende Ausgrenzung von Unternehmen im Bereich digitaler Währungen aus dem Bankwesen anzugehen.

„Die größten Anbieter von Geldtransferdiensten (RNPs) waren allesamt von der Schließung von Bankkonten einiger ihrer Tochtergesellschaften und in manchen Fällen auch des RNPs selbst betroffen. Viele haben sich bei einem anderen Institut ein Bankkonto eingerichtet, um ihr Geldtransfergeschäft weiterzuführen.“

• Australisches Transaktionsbericht- und Analysezentrum

Wenn digitale Währungen von der Mehrwertsteuer befreit werden und Unternehmen, die mit digitalen Währungen handeln, in Australien einen besseren Zugang zu Bankdienstleistungen erhalten, wird das Land wieder im Wettbewerb mit Europa bestehen können. Im Oktober 2015 entschied der Europäische Gerichtshof, das höchste Gericht Europas, dass Bitcoin-Transaktionen „gemäß der Bestimmung über Transaktionen im Zusammenhang mit ‚Währungen, Banknoten und Münzen, die als gesetzliches Zahlungsmittel verwendet werden‘ von der Mehrwertsteuer befreit sind“.