La sentencia aclara la tributación del bitcoin en toda Europa, aunque algunos países aún tienen dificultades.

El jueves, el Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) dictaminó que no es necesario aplicar el Impuesto sobre el Valor Añadido al intercambio de monedas digitales, ya que se tratará como dinero.

“El Tribunal también sostiene que esas transacciones están exentas del IVA en virtud de la disposición relativa a las transacciones relacionadas con 'monedas, billetes y monedas de curso legal'”.
- - Tribunal de Justicia de la Unión Europea

El tribunal con sede en Luxemburgo suele seguir el consejo de la Abogada General, Juliane Kokott, quien expresó su opinión de que la actividad de intercambiar bitcoin por otras monedas se considera una transacción exenta de impuestos según las normas del IVA de la UE.

La sentencia podría convertirse en un hito para la nueva tecnología. El Tribunal de Justicia se ocupa de las solicitudes de decisiones prejudiciales de los tribunales nacionales, de determinadas acciones de anulación y de los recursos de apelación. «El Tribunal de Justicia interpreta el Derecho de la UE para garantizar que se aplique de la misma manera en todos los Estados miembros», reza su mandato.

En junio de este año, la Agencia Tributaria sueca solicitó al Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) un dictamen sobre la potestad de las autoridades fiscales respecto al bitcoin y otras criptomonedas. La solicitud de aclaración surgió a raíz de la petición de David Hedqvist, ciudadano sueco, quien pretendía ofrecer un servicio de intercambio de criptomonedas.

Antes de realizar transacciones, Hedqvist solicitó una decisión preliminar a la Comisión Sueca de Derecho Tributario para determinar si las compras de bitcoin estarían sujetas al pago del IVA. La comisión dictaminó que el bitcoin «es un medio de pago utilizado de forma similar a los medios de pago legales y, por consiguiente, las transacciones que el Sr. Hedqvist pretende realizar deben estar exentas de IVA».

La Agencia Tributaria Sueca (Skatteverket) interpuso un recurso contra la decisión de la Comisión de Derecho Tributario ante el Tribunal Supremo Administrativo de Suecia (Högsta förvaltningsdomstolen). En este contexto, el Högsta förvaltningsdomstolen preguntó al Tribunal de Justicia si dichas transacciones están sujetas al IVA.

Según Rogier Vanhorick, asesor fiscal de Deloitte en Róterdam, la normativa fiscal de la UE «no contempla nada específico para los bitcoins ni las criptomonedas». La reciente sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) ha sentado un precedente, unificando a los Estados miembros de la UE en su enfoque sobre la tributación del bitcoin y otras monedas digitales.

Otros miembros de la UE ya han tomado cartas en el asunto. En febrero del año pasado, el departamento de impuestos del Reino Unido, Her Majesty's Revenue and Customs (HMRC), publicó un informe oficial en el que exponía su postura.

“Como impuesto de la UE, el tratamiento del IVA para las criptomonedas adoptado por el Reino Unido debe ser coherente con cualquier tratamiento que pueda implementarse eventualmente en toda la UE.”
— – Ingresos y Aduanas de Su Majestad

El entorno fiscal favorable que ofrece la Hacienda británica (HMRC) permite que las empresas que se enfrentan a impuestos adicionales en otros países se beneficien de esta situación. Por ejemplo, el bitcoin estuvo exento de impuestos en Australia hasta julio de 2014. En agosto, la Oficina de Impuestos de Australia (ATO) emitió una resolución que establecía que cualquier transacción con criptomonedas como el bitcoin estaría sujeta al impuesto sobre bienes y servicios (GST), la versión australiana del IVA.

La oficina tributaria concluyó que "una transferencia de Bitcoin de una entidad a otra constituye un 'suministro' a efectos del GST (Impuesto sobre Bienes y Servicios)". Sin embargo, la ATO (Oficina de Impuestos de Australia) indicó que, a cambio de bienes y servicios, el suministro de Bitcoin se tratará como "una transacción de trueque".

La ATO definió que "Bitcoin no es un medio de intercambio universal reconocido legalmente ni una forma de pago según las leyes de Australia ni las de ningún otro país. Por lo tanto, no es 'moneda (ni de Australia ni de ningún otro país)' según la definición de 'dinero'".

“La postura de la ATO es que Bitcoin no es ni dinero ni moneda extranjera, y su oferta no constituye una oferta financiera a efectos del impuesto sobre bienes y servicios (GST). Sin embargo, Bitcoin sí se considera un activo a efectos del impuesto sobre las ganancias de capital (CGT).”
— Oficina de Impuestos de Australia

La industria del Bitcoin se mostró consternada y consideró que la decisión sería perjudicial para el sector de las criptomonedas en Australia. «No tendremos una industria del Bitcoin que gravar si se añade el GST (impuesto sobre bienes y servicios) al precio del Bitcoin, ya que los australianos simplemente lo comprarán en plataformas de intercambio extranjeras», afirmaba una petición dirigida al Tesoro de Australia.

Poco después de la entrada en vigor de la nueva normativa fiscal, las empresas emergentes abandonaron el país en busca de entornos tributarios más favorables. Coinjar, una de las mayores plataformas de intercambio de criptomonedas de Australia, alegó que la normativa del ATO sobre el GST la había vuelto «poco competitiva frente a sus rivales extranjeros». La empresa emergente de bitcoin se mostró favorable a la normativa del HMRC y trasladó su sede al Reino Unido.

“Además de impulsar el crecimiento de CoinJar, el traslado al Reino Unido significa que los clientes de CoinJar ya no estarán sujetos al 10 % de GST (Impuesto sobre Bienes y Servicios) al comprar bitcoin a través de nuestros servicios. La HMRC (Hacienda Pública del Reino Unido) exime del IVA al comercio de criptomonedas, por lo que los clientes nuevos y existentes de CoinJar no pagarán ningún impuesto adicional.”
— – Coinjar

Australia sigue lidiando con la regulación y el tratamiento del bitcoin. El Comité de Referencias Económicas del Senado australiano publicó un informe, titulado « Moneda digital: ¿un factor clave o un actor secundario ?», en el que solicitaba una modificación de la definición de dinero mediante cambios en la Ley del Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST). El informe señala que el tratamiento del GST aplicado a las monedas digitales es una preocupación apremiante para las empresas de criptomonedas en Australia.

“Cuando se aplica el IVA o el GST a la adquisición de bitcoins en una transacción comercial, resulta mucho más difícil y menos rentable convertir mis dólares australianos a bitcoin si una undécima parte de esa transacción se pierde en GST. Para los consumidores comunes, esa undécima parte representa un costo real. Esto es consecuencia de tratar al bitcoin como una mercancía en lugar de una moneda”, concluye Andrew Sommer, de Clayton Utz, en el informe del Comité de Referencias Económicas del Senado australiano.