A decisão esclarece a tributação do bitcoin em toda a Europa, embora alguns países ainda enfrentem dificuldades.

Na quinta-feira, o Tribunal de Justiça da União Europeia (TJUE) decidiu que o Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) não precisa de ser aplicado à troca de moeda digital, uma vez que esta será tratada como dinheiro.

“O Tribunal também considera que essas transações estão isentas de IVA ao abrigo da disposição relativa às transações envolvendo 'moeda, notas bancárias e moedas utilizadas como meio de pagamento legal'.”
- - Tribunal de Justiça da União Europeia

O tribunal sediado no Luxemburgo segue frequentemente o parecer da Advogada-Geral, Juliane Kokott, que expressou a opinião de que a transação de troca de bitcoin por outras moedas se enquadra na categoria de transação isenta de impostos segundo a regulamentação do IVA da UE.

A decisão poderá muito bem se tornar um marco para a nova tecnologia. O tribunal lida com pedidos de decisões prejudiciais de tribunais nacionais, certas ações de anulação e recursos. "O Tribunal de Justiça interpreta o direito da UE para garantir que seja aplicado da mesma forma em todos os países da UE", afirma o mandato do Tribunal.

Em junho deste ano, o Tribunal de Justiça da União Europeia (TJUE) foi contatado pela Autoridade Tributária Sueca, que solicitou um parecer sobre a competência das autoridades fiscais em relação ao bitcoin e outras moedas digitais. A necessidade de esclarecimento surgiu a partir de um pedido de David Hedqvist, um cidadão sueco, para a prestação de serviços de câmbio.

Antes de realizar as transações, Hedqvist solicitou uma decisão preliminar da Comissão Sueca de Direito Tributário para determinar se as compras de bitcoin estariam sujeitas ao pagamento de IVA. A comissão concluiu que o bitcoin “é um meio de pagamento utilizado de forma semelhante aos meios de pagamento legais e, consequentemente, as transações que o Sr. Hedqvist pretende efetuar devem ser isentas de IVA”.

A Autoridade Tributária Sueca, Skatteverket, recorreu da decisão da Comissão de Direito Tributário através do Supremo Tribunal Administrativo Sueco, o Högsta förvaltningsdomstolen. Nesse contexto, o Högsta förvaltningsdomstolen questionou o Tribunal de Justiça sobre a possibilidade de tais transações estarem sujeitas ao IVA.

Segundo Rogier Vanhorick, consultor tributário da Deloitte em Roterdã, as regras tributárias da UE “não preveem nada específico para bitcoins ou moedas virtuais”. A recente decisão do Tribunal de Justiça da União Europeia (TJUE) estabeleceu um precedente, unificando os membros da UE em sua abordagem à tributação do bitcoin e de outras moedas digitais.

Outros membros da UE já tomaram medidas por conta própria. Em fevereiro do ano passado, o departamento de impostos do Reino Unido, a Receita e Alfândega de Sua Majestade (HMRC), publicou um comunicado oficial , que delineava sua posição.

“Como um imposto da UE, o tratamento do IVA para criptomoedas adotado pelo Reino Unido deve ser consistente com qualquer tratamento que possa vir a ser implementado em toda a UE.”
— – Receita e Alfândega de Sua Majestade

O ambiente fiscal favorável proporcionado pela HMRC (Receita e Alfândega do Reino Unido) oferece proteção a empresas que enfrentam impostos adicionais em outros países. Por exemplo, o Bitcoin era isento de impostos na Austrália até julho de 2014. Em agosto, a Receita Federal Australiana (ATO) emitiu uma decisão declarando que quaisquer transações envolvendo moeda digital, como o Bitcoin, estariam sujeitas ao Imposto sobre Bens e Serviços (GST), a versão australiana do IVA (Imposto sobre Valor Agregado).

A Receita Federal concluiu que "uma transferência de Bitcoin de uma entidade para outra é uma 'oferta' para fins de GST (Imposto sobre Bens e Serviços)". No entanto, em troca de bens e serviços, a Receita Federal Australiana (ATO) afirmou que uma oferta de Bitcoin será tratada como "uma transação de escambo".

A ATO definiu que "o Bitcoin não é um meio de troca universal legalmente reconhecido nem uma forma de pagamento pelas leis da Austrália ou pelas leis de qualquer outro país. Portanto, não é 'moeda (seja da Austrália ou de qualquer outro país)' de acordo com a definição de 'dinheiro'."

“A posição da ATO (Autoridade Tributária Australiana) é que o Bitcoin não é dinheiro nem moeda estrangeira, e o fornecimento de Bitcoin não é considerado um fornecimento financeiro para fins de imposto sobre bens e serviços (GST). O Bitcoin é, no entanto, um ativo para fins de imposto sobre ganhos de capital (CGT).”
— – Receita Federal Australiana

O setor de Bitcoin ficou chocado e acreditava que a decisão seria prejudicial para a indústria de moedas digitais na Austrália. "Não teremos um setor de Bitcoin para tributar se adicionarmos o GST (Imposto sobre Bens e Serviços) ao preço do Bitcoin, pois os australianos simplesmente o comprarão em corretoras estrangeiras", afirmava uma petição ao Tesouro da Austrália.

Não demorou muito para que, após a nova regulamentação tributária, empresas emergentes deixassem o país em busca de ambientes fiscais mais favoráveis. A Coinjar, uma das maiores corretoras de criptomoedas da Austrália, alegou que a decisão da Receita Federal Australiana (ATO) sobre o GST (Imposto sobre Bens e Serviços) a tornara "pouco competitiva em relação a concorrentes estrangeiros". A startup de bitcoin, por sua vez, viu com bons olhos a decisão da Receita Federal Britânica (HMRC) e transferiu sua sede para o Reino Unido.

“Além de catalisar o crescimento da CoinJar, a mudança para o Reino Unido significa que os clientes da CoinJar não estarão mais sujeitos ao GST (Imposto sobre Bens e Serviços) de 10% ao comprar bitcoin usando nossos serviços. A HMRC (Receita e Alfândega de Sua Majestade) no Reino Unido isenta a negociação de moedas digitais do Imposto sobre Valor Agregado (IVA), portanto, os clientes novos e existentes da CoinJar não serão tributados com nenhum imposto adicional.”
— – Pote de moedas

A Austrália continua a lidar com a regulamentação e o tratamento do bitcoin. O Comitê de Referências Econômicas do Senado australiano publicou um relatório, intitulado " Moeda digital: um divisor de águas ou um mero figurante?" , em agosto de 2015, defendendo a alteração da definição de moeda por meio da modificação da Lei do GST (Imposto sobre Bens e Serviços). O relatório afirma que o tratamento do GST para moedas digitais é uma preocupação urgente para as empresas do setor na Austrália.

“Quando o GST (Imposto sobre Bens e Serviços) ou o IVA (Imposto sobre Valor Agregado) são aplicados à aquisição de bitcoins como parte de uma transação comercial, torna-se muito mais difícil e muito menos viável economicamente para mim pegar meus dólares australianos e convertê-los em bitcoin se um décimo primeiro do valor da transação for perdido em GST no momento da conversão. Para os consumidores comuns, esse custo de um décimo primeiro é um custo real. Essa é uma consequência de tratar o bitcoin como uma mercadoria em vez de uma moeda”, conclui Andrew Sommer, da Clayton Utz, no relatório do Comitê de Referências Econômicas do Senado australiano.